Fraude Interno en Entidades Financieras
Fraude es el acto intencional de una o más personas en la apropiación indebida o ilícita de valores, bienes y recursos, mediante el uso de engaño, gestiones falsas o adulteradas, desvíos o administración mal intencionada.
El fraude interno tiene vida con el uso de información confidencial de los clientes de la entidad financiera como, por ejemplo:
- Datos personales,
- Claves,
- Información de contacto y,
- Saldos bancarios, con los cuales podrían cometer estafa.
Los delincuentes internos podrían también acceder a cuentas corrientes inactivas para llevar a cabo ilícitos como lavado de dinero, involucrar a la entidad en casos de fraude o corrupción y salir impunes de ello.
¿Por qué es Importante la Prevención de Fraude?
Para mitigar el riesgo de:
- Pérdidas directas por el fraude
- Daño a la imagen reputacional
- Honorarios de auditores e investigadores
- Costos judiciales
- Cargos por peritajes internos o externos
- Demandas judiciales
- Daño al clima laboral
¿Qué es el Fraude Interno?
El fraude interno es el delito no violento cometido por empleados de una empresa o institución.
Según Basilea:
- Son pérdidas derivadas de algún tipo de actuación encaminada a defraudar, apropiarse de bienes indebidamente o soslayar regulaciones, leyes o políticas empresariales (excluidos los eventos de diversidad / discriminación) en las que se encuentra implicada, al menos, una parte interna a la empresa.
Señales de Riesgo de Fraude en el Personal
- Estilo de administración autocrático (Esta persona procura concentrar poder y/o funciones ilimitadas en la institución).
- Estilo de vida costoso.
- Comportamiento inusual.
- Actos fuera de la norma (Trata de evitar la norma o vulnerarla de manera sutil).
Señales de Riesgo de Fraude en el Cultura de la Institución
- Resultados a cualquier costo.
- Pobre compromiso con los controles.
- No existe código de ética escrito o no existe difusión continua del mismo por la alta gerencia, mandos medios y operaciones.
- Obediencia incuestionable del personal (sin valorar el componente ético y los valores de la institución y de la persona).
Señales de Riesgo de Fraudes Estructurales.
- Estructura de negocios compleja
- Sitios remotos
- Mala supervisión
- Control de auditores no permanente
Señales de Riesgo de Fraude en Marketing y Negocios.
Señales de riesgo de FRAUDE en marketing y operaciones
- Estrategia comercial no definida
- Resultados de negocios por encima de las normas, proyecciones o experiencia establecidos.
- Problemas de liquidez
Según las estadísticas globales los empleados que operan al interior de la organización son los que tienen el perfil principal del defraudador, aunque las cifras han disminuido en forma importante con respecto a los reportes de años anteriores.
Comportamientos engañosos del personal que podría estar involucrado en un FRAUDE
El Exitoso: Da la impresión de tener éxito, alardea de tener contactos importantes, habla en demasía sobre negocios y alaba a los demás para hacerles sentir importantes.
El Manipulador: Explota la ignorancia de los demás, mantiene su puerta cerrada o limita sus comunicaciones, manipula horarios y fechas límites, pone a los empleados uno contra otros, maneja cuestiones personales fuera del sistema principal y controla cuidadosamente el acceso de terceros a sus procesos.
El Concienzudo: Mantiene a la gente fuera de su entorno, no sale de vacaciones, Solitario, extraño, si tiene que ausentarse y se asegura que los problemas esperen su regreso.
El Impostor: Responde preguntas diferentes a las que le hacen, pasa el paquete, habla lo menos posible y no permite que nadie vea la imagen completa.
Apropiación Ilícita
Norma Internacional de Auditoría 240 (NIA 240)
Apropiación ilícita de activos más común aplicado a entidades financieras:
- Falsificar recibos de cobranzas anticipadas realizadas a clientes).
- Robar activos físicos o activos intangibles de la entidad.
Colusión
Una colusión es un pacto o confabulación secreta que acuerdan dos personas o más personas u organizaciones con el fin de obtener beneficios por medio de la realización de uno o varios actos que impactan en un posible daño o perjuicio a terceros.
Fuga de Información Intencional
Factores comunes y recurrentes en la materialización de los eventos de riesgos de fraude
Interno:
- La revelación o uso de información engañosa o inexacta con fines de ocultamiento o distracción de actos ilícitos;
- Uso o negociación indebida de información privilegiada y/o confidencial;
- El uso indebido de la posición de los altos ejecutivo con el fin de obtener algún tipo de beneficio financiero.
- Revelación material o deliberada de la información contable y financiera con propósitos indebidos.